IOSS 增值税和清关

等等……7 月 1 日将发生什么变化?

指定 B2C Europe 为您的 IOSS 代理,我们将负责其余工作

从今天开始,B2C Europe 的客户可以通过我们的系统和我们与海关管理机构的连接点申请一个 IOSS 号码。 电子商务卖家、转售商或市场平台可以指定 B2C Europe 作为他们的 IOSS 代理,我们会负责剩余工作。 此外,像承运商、集运商和其他物流公司也可以就 IOSS 事宜与 B2C Europe 接洽。 然后我们将代表您的客户申请一个 IOSS 号码。 还不熟悉 IOSS 和新的增值税规定? 那么不妨看看 B2C Europe 海关事务专家分享给大家的所有这些洞见。

2021 年 7 月 1 日将发生什么?

到目前为止,根据旧的增值税规定,价值不超过 22 欧元的货物不需要缴纳进口增值税。 这将发生改变,因为从 2021 年 7 月 1 日起,22 欧元以下的货物将不再享受免税优惠。 这意味着您也将必须为低价值产品支付增值税。 建立进口一站式服务中心 (IOSS) 是为了促进和简化价值不超过 150 欧元的进口商品远程销售的纳税申报和增值税支付。 IOSS 涵盖销售时从欧盟以外海运或陆运至欧盟的产品,价值不超过 150 欧元且不需要缴纳消费税的产品(如酒精或烟草)。

为什么增值税规定变了?

在欧洲境外通过互联网销售的产品,如果低于免税限额,过去是不需要缴纳增值税的。 但如果完全相同的产品放在店里销售,那么这些产品就需要缴纳增值税。 因此,各利益相关方将线下和线上销售的差异视为一种竞争扭曲。 结果是,利益相关者被证明是正确的,从 2021 年 7 月 1 日起,22 欧元的门槛将消失。 那么以后就是一个公平的竞争环境,这意味着对来自欧洲境内和境外、线下和线上销售的相同商品都将同等征税。

绿色通道解决方案

进口增值税门槛的取消无疑是对清关手续影响最大的变化。 由于这项规定,从 2021 年 7 月 1 日起,所有进口到欧盟的商业货物,无论其价值如何,都需要缴纳增值税。 为便于征收增值税,所有欧盟进口商品都必须在入境时使用电子报关单进行申报。 为执行该项程序,引入了包含 24 个数据元素的“超精简数据集”(H7 数据集)。 这个简化数据集适用于包裹价值在 150 欧元以下且使用 IOSS 方案的情况。 因为清关过程将是一个经简化的自动化程序,所以这被称为“绿色通道”解决方案。

集中清关及入境口岸

B2C Europe 可以作为报关代理(直接或间接)代表您的电商网店或电商客户向进口国海关申报产品。 我们在荷兰和比利时提供集中清关解决方案,这意味着您不必在每个目的地国家单独为您的产品清关。 B2C Europe 可以通过与当地海关当局直接 IT 整合,利用 H7 数据集在荷兰和比利时执行清关过程。 我们目前正在法国(巴黎)、西班牙(马德里)和意大利(米兰)开发完全相同的解决方案。

在荷兰和比利时,我们可以通过自动化流程对每批货物进行单独清关,该流程让我们能够在您的包裹到达之前对其进行预清关,即所谓的预提申报。 如此,我们就可以避免任何可能增加办理时间、延误包裹交付的进口手续。 这种预提报关流程也适用于 H7 数据集。 海关将有可能在货物抵达前执行风险分析,从而确定高风险货物,并允许低风险货物在提交后立即快速放行。

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  • 可靠且迅速的清关服务
  • 避免意外,做好准备

IOSS 识别号

销售产品的公司或市场平台的 IOSS 增值税识别号是 H7 数据集的数据元素之一。 通过使用这个 IOSS 编号,B2C Europe 能够确保所申报的货物免征进口增值税。 海关当局可能会进行检查,查看是否符合免征进口增值税的条件,如果适用的话,是否符合使用特定海关申报项的条件。

报关中提供的 IOSS 增值税识别号的有效性由海关当局通过电子方式根据 IOSS 增值税识别号登记记录进行核查。 该数据库将包含所有欧盟国家分配的所有 IOSS 增值税识别号。  如果 IOSS 号码是有效的,并且货物的内在价值不超过 150 欧元,海关当局将不会要求根据 IOSS 进口的低价值货物支付增值税。

实际的增值税支付做法是由 B2C Europe 作为 IOSS 增值税代理机构每月向税务机关提交一份报税文件。 海关当局将创建一个月度清单,其中包含每个 IOSS 增值税号码在特定月份在欧盟国家申报的低价值产品的进口总值。 这份清单将被提供给欧盟的税务机关,他们将把这份数据与该 IOSS 号码在 IOSS 报表中申报的增值税价值进行比较。 最后,税务机构将负责将征收的增值税分配给目的地国家的相关机构。

行政负担

所有 150 欧元以下的产品都可以在欧洲各地通过单一 IOSS 申报。 每笔交易适用的增值税税率应以最终用户的居住国为依据。 收到增值税的网络商户有义务将其转给欧盟。 因此,您必须每年 12 次向公司 IOSS 增值税号登记地所属成员国的税务机关提交申报。 为了尽量减少行政负担,您不得不只在一个国家登记和缴纳增值税。

税务机关收到增值税和一份附录,其中具体说明了应如何在欧洲各成员国之间重新分配该增值税。 为了核实,税务机关将与海关当局的进口数据进行比较。 这就是为什么务必要以数字方式正确登记您的所有产品!

加密 IOSS 号码以防欺诈

不幸的是,I-OSS 方案目前的设置方式使该系统容易遭受欺诈和滥用。 B2C Europe 发现了存在如下风险:IOSS 号码的持有者可能被要求对进入欧盟的含有其 IOSS 号码的货物缴纳增值税,而实际上该货物并不是由与该 IOSS 号码相关的市场平台或卖家售出。 因此,务必确保 IOSS 增值税识别号在传递给海关当局之前,在相关各方之间安全地传输。 这是为了避免欺诈和 IOSS 号码被其他公司滥用。

应尽量避免将 IOSS 增值税号告知外人。 因此,仅应当将该号码发送给供应链中需要在进口国使用它以便货物放行并自由流通的相关方面。

B2C Europe 作为 IOSS 代理机构和清关机构已经为电商卖家和市场平台开发了特定解决方案,以便充分保护 IOSS 号码免受欺诈和滥用。 如此,您将不必与您的潜在供应商或运输公司签订关于使用 IOSS 增值税号的合同协议和严格规定。 具体服务非常依赖您的 IT 环境,我们可以根据要求向您提供更详细的信息。 中期来看,欧盟正致力于在卖家/市场平台和海关当局之间就 IOSS 号码引入一种直接的信息交流方式,这将类似于 B2C Europe 所开发的服务。

作为 IOSS 代理要提交的月度清单

IOSS 报告将是每月提交给荷兰税务局的增值税申报文件。 作为 IOSS 代理,B2C Europe 将制定月度清单,并提交正确的增值税申报文件。 B2C Europe 将对所提供的数据执行定期的增值税核查,以确保增值税支付程序完全合规。 B2C Europe 要求将应缴的销售增值税转账过户,以便每月向税务机关缴纳增值税。 视乎每月金额,我们可能要求缴纳一笔押金,这将单独约定。

B2C Europe 和卖家/市场平台需要就所有符合条件的 IOSS 进口商品销售的 10 年记录保存义务达成单独协议,以应对欧盟税务部门可能的审计要求。 双方公司在这方面都有责任。

B2C Europe 还将作为中介机构履行 IOSS 方案法律法规中规定的所有义务。 卖家/市场平台和 B2C Europe 仍有责任履行增值税义务,包括共同支付增值税。  需要单独的委托书来最终任命报关员并代表卖家/市场平台充当 IOSS 代理。

避免意外,做好准备

B2C Europe 为进口到欧盟的产品开发了一套清关解决方案,该方案完全符合即将出台的新的增值税和海关法规,包括:

  • 新的增值税市场平台 法规(增值税认定供应商)。
  • 用于清关的 H7 数据集(精简数据集)。
  • IOSS 增值税报告要求

您可以指定 B2C Europe 为您的 IOSS 代理,我们将负责其余的工作。 联系我们的 IOSS 专家商讨您的物流需求

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  • B2C Europe,成立于 2000 年的领先独立物流服务供应商

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